01Uchylenie decyzji o 280 tys. zł VAT (karuzela)
Wyzwanie i zagrożenia
Podczas kontroli rozliczenia VAT organ podatkowy uznał międzynarodowe transakcje polskiej spółki o wartości ponad 1,35 mln zł za element karuzeli podatkowej. Urząd zarzucił firmie brak należytej staranności oraz świadomy udział w oszustwie, po czym zakwestionował prawo do odliczenia niemal 280 tys. zł VAT i drastycznie obniżył wykazaną kwotę zwrotu podatku.
Przebieg i działanie
W imieniu spółki zaskarżyliśmy decyzję w całości, wykazując rzeczywisty charakter transakcji i rzetelne dochowanie należytej staranności. Kluczowym elementem obrony okazała się skrupulatna kontrola procedury zastosowanej przez urząd. Udowodniliśmy, że zawiadomienie mające zawiesić bieg przedawnienia doręczono bezpośrednio spółce, z pominięciem prawidłowo ustanowionego pełnomocnika, co pozbawiło pismo skutków prawnych.
✓ WYNIK
Pełny sukces. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej potwierdził nasze stanowisko o wygaśnięciu zobowiązania, uchylił wadliwą decyzję pierwszej instancji w całości i umorzył postępowanie podatkowe, definitywnie zamykając sprawę.
Prawomocne utrzymanie stawki 0% VAT przed NSA
Wyzwanie i zagrożenia
Polski przedsiębiorca realizował dostawy towarów do kontrahenta z Wielkiej Brytanii, korzystając z usług profesjonalnej firmy kurierskiej. Po kilku latach brytyjska spółka zniknęła i przestała składać deklaracje, a polski urząd skarbowy uznał, że nabywca nie został zweryfikowany wystarczająco dokładnie. Fiskus odebrał prawo do stawki 0% VAT i opodatkował transakcje krajowymi stawkami 8% oraz 23%.
Przebieg i działanie
Zaskarżyliśmy decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, a następnie konsekwentnie broniliśmy stanowiska klienta przed Naczelnym Sądem Administracyjnym. Wykazaliśmy, że towar fizycznie opuścił Polskę, płatności szły z góry, a dokumentacja była nienaganna. Udowodniliśmy, że organ nie przedstawił dowodów na oszustwo, a odpowiedzialność za późniejszą nierzetelność zagranicznego podmiotu nie może być przerzucana na działającego w dobrej wierze polskiego dostawcę.
✓ WYNIK
Prawomocne zwycięstwo przed NSA. Sąd oddalił skargę kasacyjną organu, uchylił decyzje obu instancji i umorzył postępowanie podatkowe. Wynik stał się ostateczny, a na rzecz klienta zasądzono zwrot kosztów postępowania.
WSA i NSA: organ nie może ignorować dowodów podatnika
Wyzwanie i zagrożenia
Przedsiębiorcy z branży motoryzacyjnej zakwestionowano prawo do odliczenia VAT od zakupu samochodów. Organy podatkowe oparły swoje rozstrzygnięcie o brak należytej staranności wyłącznie na materiałach zgromadzonych bez udziału podatnika, pochodzących z postępowań karnych prokuratury i CBŚP, jednocześnie odmawiając przeprowadzenia dowodów zgłoszonych przez samego przedsiębiorcę.
Przebieg i działanie
Wnieśliśmy skargę do WSA, wykazując, że urzędnicy prowadzili postępowanie pod z góry przyjętą tezę. Udowodniliśmy, że fiskus rażąco naruszył prawo do obrony i zasadę bezstronności, gromadząc wyłącznie materiały niekorzystne dla podatnika i bezpodstawnie blokując wnioski dowodowe strony, takie jak przesłuchania świadków czy analizy marż rynkowych.
✓ WYNIK
Wygrana przed WSA i NSA. Sąd uchylił decyzję Izby Skarbowej, a Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził, że organ nie może ignorować inicjatywy dowodowej podatnika. Urząd został zobowiązany do ponownego rozpatrzenia sprawy z pełnym poszanowaniem prawa do obrony.
Obniżenie PIT o 1,5 mln zł + zwrot 1,69 mln zł + 500 tys. zł odsetek
Wyzwanie i zagrożenia
Organ podatkowy uznał prywatną sprzedaż nieruchomości o wartości ponad 8,5 mln zł za działalność gospodarczą, określając podatek PIT na kwotę 1 745 883 zł. Dodatkowo urząd zakwestionował koszty w spółkach powiązanych, przez co podatnik został zobowiązany do zapłaty ponad 1,69 mln zł zaległości wraz z odsetkami.
Przebieg i działanie
Spór poprowadziliśmy dwutorowo. W pierwszym etapie udowodniliśmy, że grunt stanowił majątek osobisty wykorzystywany rolniczo, co doprowadziło do wydania decyzji uwzględniającej nasze argumenty i obniżającej podatek PIT do kwoty 230 260 zł. Po odzyskaniu wpłaconych środków wszczęliśmy odrębny spór o pełne oprocentowanie powstałej nadpłaty za okres, w którym organ dysponował środkami na podstawie później uchylonych rozstrzygnięć.
✓ WYNIK
Podatek PIT obniżono o ponad 1,5 mln zł, odzyskano 1 692 846 zł wpłaconej kwoty, a w wyniku drugiego sporu doprowadziliśmy do wydania decyzji przyznającej dodatkowe ponad 500 tys. zł tytułem oprocentowania nadpłaty.
Zwrot 98,5 tys. zł niesłusznie wyegzekwowanych
Wyzwanie i zagrożenia
Przedsiębiorczyni złożyła wniosek o wybór ryczałtu przez CEIDG, jednak z powodu błędów systemowych informacja nie została odnotowana w rejestrze. Po kilkunastu miesiącach urząd skarbowy stwierdził brak zgłoszenia, odrzucił rozliczenia roczne PIT-28, nakazał przymusowe opodatkowanie stawką liniową oraz wszczął egzekucję, zajmując z konta klientki blisko 100 tys. zł.
Przebieg i działanie
Złożyliśmy wniosek o stwierdzenie nadpłaty i potwierdzenie wyboru ryczałtu. Przedstawiliśmy spójny zestaw dowodów powstałych przed sporem: terminowo składane deklaracje kwartalne, korespondencję z biurem rachunkowym oraz oficjalne komunikaty o awariach rządowych systemów informatycznych. Powołując się na wytyczne Szefa KAS udowodniliśmy, że błędy techniczne systemów państwowych nie mogą wywoływać negatywnych konsekwencji dla podatnika działającego w dobrej wierze.
✓ WYNIK
Pełne zwycięstwo. Urząd skarbowy w całości zaakceptował naszą argumentację, uznał roczny PIT-28 za właściwy, wycofał się z nakazu podatku liniowego i potwierdził zwrot niesłusznie wyegzekwowanej kwoty 98 577 zł nadpłaty.
Przedawnienie 1,81 mln zł VAT - pełne umorzenie
Wyzwanie i zagrożenia
Dyrektor Izby Administracji Skarbowej oraz urząd skarbowy próbowali wyegzekwować od spółki zaległości w podatku VAT za okresy 2016 roku na łączną kwotę 1 810 877 zł. Organ twierdził, że bieg terminu przedawnienia został zawieszony z uwagi na trwające postępowanie zabezpieczające na majątku firmy. Dla spółki oznaczało to wieloletni spór i istotne ryzyko finansowe.
Przebieg i działanie
Przejęliśmy sprawę i skierowaliśmy skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. Wykazaliśmy, że moment, od którego przedawnienie biegnie dalej, liczy się od dnia następnego po wygaśnięciu decyzji o zabezpieczeniu, co nastąpiło z chwilą doręczenia decyzji wymiarowej pierwszej instancji, a nie od zakończenia całego postępowania zabezpieczającego.
✓ WYNIK
Pełne zwycięstwo przed WSA. Sąd podzielił naszą argumentację, uchylił decyzje obu instancji i umorzył postępowanie administracyjne. Potwierdził, że zobowiązanie podatkowe na kwotę ponad 1,8 mln zł wygasło wskutek przedawnienia.
Prezentowane opisy stanowią autentyczne przykłady z dotychczasowej praktyki procesowej Partnerów Kancelarii. Każda sprawa podatkowa ma charakter indywidualny, a rezultat i stopień ryzyka zależą od dokumentacji, okoliczności faktycznych oraz terminów procesowych.
